正文 第二十九章 积疴
早晨到办公室，觉得头有点隐隐作痛，想起昨夜的喝酒c唱歌c愁绪c伤感，此时，阿光他们开车在路上吧，向杭州进发，一路向南了。泡了一杯茶，喝了几口，然后找档案室，借了2017年年初的三个月凭证。
一看凭证编号，我就皱起了眉头。所有的凭证编号，都按“记”字，然后进行顺序编号，这种编号适合业务不多c简单的小微企业，对于生活浙韵这种规模的企业，每个月有上几百笔业务的企业，这种编号过于简单了，不能满足信息管理要求，如果按照银行c现金c转账业务，分别用“银”c“现”c“转”，这样，便于查询c归档c分析c管理。
绍兴总部要求上海浙韵每天上报营业日报表。收银员在每天晚上营业结束后，大约是晚上十点左右，填写好营业日报表，营业日报表的主要栏目包括正餐收入c烟酒收入c外包的果水饮料分成收入，资金结算上有现金结算c转账结算c支付宝结算c微信结算c银行卡(借记卡c信用卡)结算c美团和大众点评优惠券结算c会员卡结算c营销签单c客户赊购签单等。出纳负责收集收银员的营业日报表，用手机拍照，用微信传给绍兴总部的刀董事长c总部的财务总监洪总c总部的出纳郑会计，还有上海的方华总经理。
绍兴总部对上海浙韵的营业情况了如指掌，对资金也做到了实时监控的地步。因为上海浙韵的出纳在每天营业结束后除了上报当天的营业日报表外，还得在次日的上午十点以前编制好资金日报表并上报给绍兴总部。当时我也暗自纳闷，绍兴总部对上海浙韵的营业状况c资金状态，有这个必要进行这样的实时监控吗？随着检查每天检查浙韵大笔资金付出凭单，这个疑问更重了。
我去问出纳杨金花，为什么汇往绍兴总部的大额资金，没有审批单。
“赵总，一直以来就是这样的，总部的刀董事长c洪财务总监c郑会计c上海的方总经理，都有权打电话人让我汇款给绍兴总部，上海这里的营业情况c资金存款情况，绍兴总部了如指掌，钱在上海是放不住的，一有钱，就要汇往总部。”杨金花解释道。
“关键是汇款要有审批手续，哪怕是补办手续也行，这里没有方总的审批手续，资金内控会混乱的。”我说道。
“不会吧，每天的资金日报表，绍兴总部和上海浙韵的主要负责人都知道的，就是频繁汇款真烦人。”
“还有这些钱的用途需要明确，到底是算借款还是算投资款呢我只看到打印的汇款单，只知道钱从什么地方汇出来c什么时间汇出的c汇给谁，其他一无所知。”
“这有什么关系吗，无非是左口袋到右口袋。”
“没那么简单，上海往总部汇款，总部长期占用款项，假如被税务系统认定为抽逃出资，或者投资分红，那就麻烦大了”
“那么严重啊？可是到现在税务局也没找我们麻烦啊。”
“提前做好准备，未雨绸缪，把重大风险尽量降低在很低的水平，不然，一旦出事，损失就大了”我还是坚持自己的看法。
“可是，总部为什么这么做呢难倒一点也不知道这里面的风险厉害关系”我问道。
“复杂的情况我不知道，但是总部的资金是非常紧张的”杨金花说道。
“哦”
看到我困惑的样子，杨金花回道，“赵总，你刚来，难怪有所不知，前些年总部投资开发了商业地产项目，向银行贷款了好几亿元，可是等到这些商业办公楼完工后，卖不掉，只能改为租赁项目，可是也只有1/3租赁的办公楼能租出去，这下亏大了，每个月光还贷款利息就要200万了，可是偏偏又碰上餐饮业这几年走下坡路，无论是绍兴总部还是上海浙韵，营业额都是腰斩，资金拆东墙补西墙，钱好紧张哦，有时候，工资也发不出来，经常拖好几个月呢”
“哦，原来如此，”我明白了情况，心里不禁一惊，工资发不出来，经常拖延工资，长期下来，劳务争议会不断的，公司正常的经营秩序怎么维持下去“唉，看样子也是没有办法的办法，但是资金审批手续还是要有的，内控制度不能松懈。”
我得从财务部门入手，一个一个摸排情况，就像刚才和出纳杨金花沟通，了解到绍兴总部和上海浙韵直接资金往来的内幕，而这些看凭证c凭自己的感觉观察不能解决问题，和职能人员直接沟通，再看资料，凭自己的观察来分析问题。
我拨通了进销存管理钱升丽的电话，让她到我办公室来一趟。
“钱姐，你的进销存情况怎么样”我问道。
“马马虎虎吧，每天采购来的菜c物品验收时，我也参与了，然后根据验收单，往速达进销存软件里录入库数据，清清楚楚的”钱升丽不慌不忙地答道。
“发现你管理的进销存只有一级分类，按照海鲜c肉c鱼c干货c蔬菜c调料c主食这些大类录入数据的，这些类别是不同的，你是怎么确定数量和单价呢？”
“这还不简单啊，”钱升丽有些兴奋回答道，“把采购验货单上的实际到货的大类数量加起来得出一个总数，大类的价格金额也加起来得出一个总数，两个一除就得出单价了，这样入库的数量c单价就有了。”
“出库消耗是怎么确定的呢？”我继续问道。
“每10天盘点一次，根据盘点得到的实际库存量，倒推材料领用量。”
“这样做，倒是方便了，可是怎么能反映出每一种材料的实际领用c正常和不正常损耗c浪费和变质c退料c边角料情况呢比如鲍鱼c大闸蟹c鲥鱼等这些贵重c难以保管的水产，更容易出现保管不善的情况，为什么不按具体种类管理数据呢”
听我说到这儿，钱升丽嘴唇哆嗦了一下，低下了头，然后又迅速抬起头来说，“赵总，我一个人忙得过来吗采购验收每天要发生好几次，我都要参加，还要录入数据，累死我了。我才4000多元工资，干了十几年了，还是这样没加过工资，我今年五十多岁了，越老越没人要了，没价值了。”
“钱姐，我不是那个意思，知道你劳苦功高，现在是探讨进销存数据管理问题。”
“现在最主要的问题是餐饮效益不好，进来吃饭的客人少了，以前效益非常好，哪有什么成本不成本，管理不管理，照样天天用麻袋装钱。”
“发现问题，就要解决问题啊，钱姐。”我说道，“细分类，可以追踪发现每一个物品材料的来龙去脉。”
“赵总，你的想法是好的，可是我一个人忙不过来啊”钱升丽显然心中有疙瘩，“要么给我增加人手，要么辞了我，反正就那么点工资，我做了十几年，就那样了。”
我不禁惊讶地看着这个妇人，钱升丽的头发有点花白，背微微有些驼，龅牙，脸上皱纹堆垒。
成本会计胡玥，在说那销售成本时，不慌不忙，“酒店的成本确定，先盘点库存，再倒推出出库数量，再算出销售成本”胡玥说道。
“那为什么不直接根据领料出库单来确定呢？”我问道。
“餐饮业和其他行业的‘生产加工’不同，其他行业是根据领料单确定出库成本，咱餐饮业也用领料单，但是领用的材料，有的当场用完，有的用在很多菜上，有的过好几天才能用得差不多。”胡玥答道，“这样，这样根据领料单确定出库成本就不准确，所以我们采用定期盘点库存，倒挤成本。”
“这样省事图方便，可是因为保管不善造成的变质损毁c加工过程中的浪费c人为的偷盗，怎么能发现呢这样的成本数据怎么怎么谈得上准确”我问道。
成本会计胡玥一时语塞，半晌说不出话来。
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“关键是汇款要有审批手续，哪怕是补办手续也行，这里没有方总的审批手续，资金内控会混乱的。”我说道。
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看到我困惑的样子，杨金花回道，“赵总，你刚来，难怪有所不知，前些年总部投资开发了商业地产项目，向银行贷款了好几亿元，可是等到这些商业办公楼完工后，卖不掉，只能改为租赁项目，可是也只有1/3租赁的办公楼能租出去，这下亏大了，每个月光还贷款利息就要200万了，可是偏偏又碰上餐饮业这几年走下坡路，无论是绍兴总部还是上海浙韵，营业额都是腰斩，资金拆东墙补西墙，钱好紧张哦，有时候，工资也发不出来，经常拖好几个月呢”
“哦，原来如此，”我明白了情况，心里不禁一惊，工资发不出来，经常拖延工资，长期下来，劳务争议会不断的，公司正常的经营秩序怎么维持下去“唉，看样子也是没有办法的办法，但是资金审批手续还是要有的，内控制度不能松懈。”
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我拨通了进销存管理钱升丽的电话，让她到我办公室来一趟。
“钱姐，你的进销存情况怎么样”我问道。
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“每10天盘点一次，根据盘点得到的实际库存量，倒推材料领用量。”
“这样做，倒是方便了，可是怎么能反映出每一种材料的实际领用c正常和不正常损耗c浪费和变质c退料c边角料情况呢比如鲍鱼c大闸蟹c鲥鱼等这些贵重c难以保管的水产，更容易出现保管不善的情况，为什么不按具体种类管理数据呢”
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