第十六章
合规性是公司内控管理的底牌，合规管理c合规经营c合规操作是内控管理的核心。友情提示这本书第一更新网站，百度请搜索+在实际工作中，一个相对完善的内控管理，应当体现科学c合理c高效c全面的要求，这样才能有效防止风险传递。把握内控管理的合规底牌，就是要从经营与监督c监控与控制双层关系入手，构建企业管理的合规体系，从而保障企业的业务经营发展规范c稳健地前行。
合规，就是文明企业
军中“无法”则自败，企业“无规”则自乱
对于一个企业来说，要使内控管理更加规范和人性化，让大家养成良好的合规意识，在内控管理的文化中，就要做到经营管理遵守规则c流程c审批环节，一切按明文规定办事，这样才能实现合法合规条件下的科学管理。只有树立正确的理念，增强服务意识，进行明文管理，才能锻造出内控的文化载体。
“外圆内方”，是宇宙的一种普遍形态。中国古代钱币就是根据这个原理设计成形的。
这是一种智慧。君子爱财，取之有道。对外必须有圆融的行为才能获取钱财；内心是方，即要有自己的底线与方法。老子讲：智欲圆，行欲方，即处人处事必须圆满，但自己的行为必须方正，“天圆无边，心量有形”。万事同理，企业内控管理同样如此。“圆”与“方”，表示两种不同属性的管理行为。“方”是规范，是壮士立志平天下的思想气度，是做人之根本；“圆”是技巧，是聪明者适应社会c协调乾坤的行为准则，乃立世之道。“方”规定应该做什么，应该怎么做；“圆”则要求能适应，会变通，左右逢源也可偶一为之。
在领导艺术上，“方”表示坚持原则规范，“圆”意味技巧灵活。
邓小平对香港回归问题的处理，是坚持原则和技巧灵活相结合的典范。一方面，在维护祖国统一这个大原则上，邓小平是坚定不移的。1982年，他与英国首相撒切尔夫人谈话时指出，1997年中国收回香港是“主权问题，中国在这个问题上没有回旋余地”。另一方面，他在香港回归祖国的前提下，对回归的具体途径和办法，表现出了高度的灵活性，创造性地提出了“一国两制”“港人治港”的构想，这为保持香港的繁荣稳定提供了极大的可能性和现实性。♀实践证明，邓小平的决策是完全正确的，体现了原则性和灵活性相统一的唯物辩证思想和高超的领导艺术。
没有规矩，不成方圆。对于企业来说，国家的法律法规c企业内部的规章制度是“方”。清晰科学的制度体系，对公司来说尤为重要。有制度，按制度执行；没制度，先制定制度，后执行。制度的制定必须符合实际，有可操作性和时效性。随着业务的变化c工作重点的转移以及时间的变动等，内控制度要及时进行调整c修订c补充和完善，以便能够与公司及业务发展需要同步。
在内控管理中，要摒弃一成不变的旧观念，把内部控制看成一个动态的c连续的过程。由于内控管理的监督性特点，业务平稳发展时，人们往往会忽视它的存在，淡漠对它重要性的认识。比如，当业务与内控岗位及职责需要作出取舍时，往往会牺牲内控岗位；而当业务人员与内控人员都饱和时，也会经常倾向于先压缩内控人员；业绩考核也主要以业务指标的完成情况作为评价的标准，甚至出现“一好遮百丑”的现象。长此以往，不仅会削弱内控队伍的力量，也会打击内控人员的积极性，给业务经营带来隐患。
当内控制度与业务发展不相适应时，面对层出不穷的新业务c新知识c新技术，内控出现明显的滞后。要改变这一现状，唯有创新。创新是企业发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫无疑问，企业要发展c要生存，就必须不断地创新业务。
但创新必须与管理并举，并且从防范风险的角度来说，应该优先进行内控。但在实际工作中，总是会出于各种原因，比如改革的需要c竞争的需要等，让业务在先c创新在先，而让内控在后，导致制度的滞后。制度滞后主要表现在以下几个方面：
在开展新业务过程中，为了抢占市场，先做业务，结果出现制度的空白点甚至断层。♀
在内部岗位设置上，为了节约人力成本，没有设定内控人员的岗位。
规章制度与业务操作不匹配，上级管理部门缺乏对现行规章制度和管理办法的系统梳理，导致管理出现制度缺失c执行不统一c控制过度及控制不力等问题。
业务人员缺乏制度观念，不能认识到内控制度的重要性，特别是一线业务操作人员，容易出现感情代替规章的问题，并且存在疏于内控c违章操作c违反程序办理业务的问题，最终导致差错和事故隐患的发生。
因此，在企业经营管理中，应提倡“四明原则”：
纪律严明。这方面，军队是最好的楷模。治理企业也应如此，只要制度被制定出来，就必须没有任何借口地去执行。
职责分明。企业要对每个岗位c每个员工都有清晰的职责界定。员工知道自己该干什么，领导知道应该由谁去干。对自己本职内的工作，绝不推脱，不在工作职责内的，也不随便插手。
管理透明。对公司来说，除了核心机密，其他信息，特别是管理方面的信息，越透明越好。让每一位员工明确知道自己该干什么，该如何干；也让公司的所有利益相关者时刻监督公司的一举一动。
业务精明。这里的业务精明不是指那种唯利是图的商业行为，而是强调在从事业务时，员工要时刻摆正自己的位置c认清经营的环境c了解业务的关键点和风险点。
通过双内控管理，可以达到的目的和效果具体体现为以下几点：
协调“控制”与“被控制”的关系
“控制”是为了规范和约束，是对舞弊的否定，能达到遏制损失的目的。军中“无法”则自败，企业“无规”则自乱。在市场经济条件下，内部控制对企业的正常运行有重要的意义。
但控制毕竟是以人为对象的，是约束人的行为，限制人的权利。因此，矛盾永远存在，协调控制与被控制的矛盾就成了内控制度成败的关键。在协调控制与被控制关系的过程中，一要把握重点，瞄准主要目标，有针对性地开展内部控制工作；二要善于抓住时机，以事实为先导，力争起到事半功倍的作用；三要让每个员工都能主动将自己置于受控制的地位，约束自己的行为；四要根据情况的变化不断调整内部控制思路，使内部控制与企业经营环境相适应。
确定控制面与控制点
一套完善的内控制度，不仅能保证企业对经营管理的全方位控制，还能体现企业经营管理的重要方面和环节。在实施企业内部控制时，找准控制点，通过点的控制带动面的控制，将控制点与控制面有机结合，提高内部控制的效率。
企业内部控制主要有三个关键点：
资金，要严格控制企业的资金筹集c调度c使用c分配等环节，防止资金在体外循环。
成本费用，严格监督企业的各项成本费用支出，防止出现舞弊行为。
授权，应有效监督企业各经营环节经济活动操作者的权力，防止权力被滥用。
协调控制与创新的关系
内部控制本身并不具备资本增值的功能，实施内部控制只是为了保证企业经营能够健康发展。最终使企业生产经营产生活力的是技术创新c管理创新和制度创新。只有不断创新，才能保证在生产经营中的足够动力，企业才能跟上市场变化的脚步。那么，内控制度要与创新制度保持怎样的关系呢？一方面，只有那些能够推动企业创新的内控制度才是有活力的，才能在企业创新过程中给予充分的支持。另一方面，在支持创新的过程中，内控也要对创新过程实施控制，防止在创新过程中舞弊行为的发生。只有将控制和创新两种手段都运用好了，企业才能不断发展壮大。
“一切是剑”的境界
古人云：良匠无弃材，明主无弃士。不以一恶忘其善，勿以小瑕掩其功！管理最关键的是认清风险，分清责任，理清目标，让合适的人去合适的岗位。
金庸武侠小说《神雕侠侣》中有一段描写独孤求败剑道的段落，给人印象深刻。独孤求败弱冠前使用的剑长四尺，锋利无比，“凌厉刚猛，无坚不摧，以之与河朔群雄争锋”。四十岁前使用的剑三尺多长，共重八八六十四斤，剑身深黑之中隐隐透出红光，两边剑锋都是钝口，剑尖圆似半球，“重剑无锋，大巧不工”。而其四十岁后使用的却是一把木剑，“四十岁之后不滞于物，草木竹石均可为剑。自此精进，渐入无剑胜有剑之境”。
独孤求败剑道进步的过程很像是管理的不同层次。“剑是一切”是低手作为，而“一切是剑”才是真正高手！
品牌的创建要靠各级员工的不懈努力，甚至由几代人的心血凝聚而成，而毁掉一个品牌往往只需要一个人，甚至只要几分钟。
合规管理不仅是企业经营管理的底线，也是外部机构监管的基本要求。因此，在合规管理体系建设中，应遵循以下原则：
全员合规原则
合规是公司全体员工的共同责任，应全员参与，从高层做起，树立“合规人人有责”的意识，使合规成为企业每位员工的自觉行为准则。殊不知，“弱者的行动是为了满足自己的需求，强者的行动是为了履行自己的义务”。在制度建设和业务流程设计上，公司应该通过完善相关管理制度c机制和制定《合规手册》等方式，使合规管理c合规经营c合规操作理念贯穿和融入公司的所有业务c全体员工及各个环节。特别是业务流程化的东西，虽然操作简单，但因“规定动作条件反射”，一旦制定不会轻易改变。
实用有效原则
遵从实际，是合规管理的基本原则。合规管理的设计c实施要结合企业的业务规模c组织结构c发展状况c企业文化的实际，使合规管理方案具有实用性。在防范合规风险的前提下，强化相关管理制度c流程设计的可操作性，提高合规管理的有效性。
制衡原则
合规管理体系从制度c组织和人员安排上保证了合规管理的性，并按照双线分离c多线制衡的模式，使合规管理部门与其他职能部门一起，共同实现对经营管理的有效制衡，从而使公司内控管理与经营管理之间形成“分而无间c合而不融”的良性氛围。
科学创新原则
合规管理体系应该在企业已形成的管理方法和合规文化的基础上，借鉴国内外同行的先进经验，科学地通过制度性与灵活性的结合，对企业合规管理的定位c组织c机制c方法c手段等进行创新，以更好地为企业健康发展提供支持。
一1<>1一
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合规，就是文明企业
军中“无法”则自败，企业“无规”则自乱
对于一个企业来说，要使内控管理更加规范和人性化，让大家养成良好的合规意识，在内控管理的文化中，就要做到经营管理遵守规则c流程c审批环节，一切按明文规定办事，这样才能实现合法合规条件下的科学管理。只有树立正确的理念，增强服务意识，进行明文管理，才能锻造出内控的文化载体。
“外圆内方”，是宇宙的一种普遍形态。中国古代钱币就是根据这个原理设计成形的。
这是一种智慧。君子爱财，取之有道。对外必须有圆融的行为才能获取钱财；内心是方，即要有自己的底线与方法。老子讲：智欲圆，行欲方，即处人处事必须圆满，但自己的行为必须方正，“天圆无边，心量有形”。万事同理，企业内控管理同样如此。“圆”与“方”，表示两种不同属性的管理行为。“方”是规范，是壮士立志平天下的思想气度，是做人之根本；“圆”是技巧，是聪明者适应社会c协调乾坤的行为准则，乃立世之道。“方”规定应该做什么，应该怎么做；“圆”则要求能适应，会变通，左右逢源也可偶一为之。
在领导艺术上，“方”表示坚持原则规范，“圆”意味技巧灵活。
邓小平对香港回归问题的处理，是坚持原则和技巧灵活相结合的典范。一方面，在维护祖国统一这个大原则上，邓小平是坚定不移的。1982年，他与英国首相撒切尔夫人谈话时指出，1997年中国收回香港是“主权问题，中国在这个问题上没有回旋余地”。另一方面，他在香港回归祖国的前提下，对回归的具体途径和办法，表现出了高度的灵活性，创造性地提出了“一国两制”“港人治港”的构想，这为保持香港的繁荣稳定提供了极大的可能性和现实性。♀实践证明，邓小平的决策是完全正确的，体现了原则性和灵活性相统一的唯物辩证思想和高超的领导艺术。
没有规矩，不成方圆。对于企业来说，国家的法律法规c企业内部的规章制度是“方”。清晰科学的制度体系，对公司来说尤为重要。有制度，按制度执行；没制度，先制定制度，后执行。制度的制定必须符合实际，有可操作性和时效性。随着业务的变化c工作重点的转移以及时间的变动等，内控制度要及时进行调整c修订c补充和完善，以便能够与公司及业务发展需要同步。
在内控管理中，要摒弃一成不变的旧观念，把内部控制看成一个动态的c连续的过程。由于内控管理的监督性特点，业务平稳发展时，人们往往会忽视它的存在，淡漠对它重要性的认识。比如，当业务与内控岗位及职责需要作出取舍时，往往会牺牲内控岗位；而当业务人员与内控人员都饱和时，也会经常倾向于先压缩内控人员；业绩考核也主要以业务指标的完成情况作为评价的标准，甚至出现“一好遮百丑”的现象。长此以往，不仅会削弱内控队伍的力量，也会打击内控人员的积极性，给业务经营带来隐患。
当内控制度与业务发展不相适应时，面对层出不穷的新业务c新知识c新技术，内控出现明显的滞后。要改变这一现状，唯有创新。创新是企业发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫无疑问，企业要发展c要生存，就必须不断地创新业务。
但创新必须与管理并举，并且从防范风险的角度来说，应该优先进行内控。但在实际工作中，总是会出于各种原因，比如改革的需要c竞争的需要等，让业务在先c创新在先，而让内控在后，导致制度的滞后。制度滞后主要表现在以下几个方面：
在开展新业务过程中，为了抢占市场，先做业务，结果出现制度的空白点甚至断层。♀
在内部岗位设置上，为了节约人力成本，没有设定内控人员的岗位。
规章制度与业务操作不匹配，上级管理部门缺乏对现行规章制度和管理办法的系统梳理，导致管理出现制度缺失c执行不统一c控制过度及控制不力等问题。
业务人员缺乏制度观念，不能认识到内控制度的重要性，特别是一线业务操作人员，容易出现感情代替规章的问题，并且存在疏于内控c违章操作c违反程序办理业务的问题，最终导致差错和事故隐患的发生。
因此，在企业经营管理中，应提倡“四明原则”：
纪律严明。这方面，军队是最好的楷模。治理企业也应如此，只要制度被制定出来，就必须没有任何借口地去执行。
职责分明。企业要对每个岗位c每个员工都有清晰的职责界定。员工知道自己该干什么，领导知道应该由谁去干。对自己本职内的工作，绝不推脱，不在工作职责内的，也不随便插手。
管理透明。对公司来说，除了核心机密，其他信息，特别是管理方面的信息，越透明越好。让每一位员工明确知道自己该干什么，该如何干；也让公司的所有利益相关者时刻监督公司的一举一动。
业务精明。这里的业务精明不是指那种唯利是图的商业行为，而是强调在从事业务时，员工要时刻摆正自己的位置c认清经营的环境c了解业务的关键点和风险点。
通过双内控管理，可以达到的目的和效果具体体现为以下几点：
协调“控制”与“被控制”的关系
“控制”是为了规范和约束，是对舞弊的否定，能达到遏制损失的目的。军中“无法”则自败，企业“无规”则自乱。在市场经济条件下，内部控制对企业的正常运行有重要的意义。
但控制毕竟是以人为对象的，是约束人的行为，限制人的权利。因此，矛盾永远存在，协调控制与被控制的矛盾就成了内控制度成败的关键。在协调控制与被控制关系的过程中，一要把握重点，瞄准主要目标，有针对性地开展内部控制工作；二要善于抓住时机，以事实为先导，力争起到事半功倍的作用；三要让每个员工都能主动将自己置于受控制的地位，约束自己的行为；四要根据情况的变化不断调整内部控制思路，使内部控制与企业经营环境相适应。
确定控制面与控制点
一套完善的内控制度，不仅能保证企业对经营管理的全方位控制，还能体现企业经营管理的重要方面和环节。在实施企业内部控制时，找准控制点，通过点的控制带动面的控制，将控制点与控制面有机结合，提高内部控制的效率。
企业内部控制主要有三个关键点：
资金，要严格控制企业的资金筹集c调度c使用c分配等环节，防止资金在体外循环。
成本费用，严格监督企业的各项成本费用支出，防止出现舞弊行为。
授权，应有效监督企业各经营环节经济活动操作者的权力，防止权力被滥用。
协调控制与创新的关系
内部控制本身并不具备资本增值的功能，实施内部控制只是为了保证企业经营能够健康发展。最终使企业生产经营产生活力的是技术创新c管理创新和制度创新。只有不断创新，才能保证在生产经营中的足够动力，企业才能跟上市场变化的脚步。那么，内控制度要与创新制度保持怎样的关系呢？一方面，只有那些能够推动企业创新的内控制度才是有活力的，才能在企业创新过程中给予充分的支持。另一方面，在支持创新的过程中，内控也要对创新过程实施控制，防止在创新过程中舞弊行为的发生。只有将控制和创新两种手段都运用好了，企业才能不断发展壮大。
“一切是剑”的境界
古人云：良匠无弃材，明主无弃士。不以一恶忘其善，勿以小瑕掩其功！管理最关键的是认清风险，分清责任，理清目标，让合适的人去合适的岗位。
金庸武侠小说《神雕侠侣》中有一段描写独孤求败剑道的段落，给人印象深刻。独孤求败弱冠前使用的剑长四尺，锋利无比，“凌厉刚猛，无坚不摧，以之与河朔群雄争锋”。四十岁前使用的剑三尺多长，共重八八六十四斤，剑身深黑之中隐隐透出红光，两边剑锋都是钝口，剑尖圆似半球，“重剑无锋，大巧不工”。而其四十岁后使用的却是一把木剑，“四十岁之后不滞于物，草木竹石均可为剑。自此精进，渐入无剑胜有剑之境”。
独孤求败剑道进步的过程很像是管理的不同层次。“剑是一切”是低手作为，而“一切是剑”才是真正高手！
品牌的创建要靠各级员工的不懈努力，甚至由几代人的心血凝聚而成，而毁掉一个品牌往往只需要一个人，甚至只要几分钟。
合规管理不仅是企业经营管理的底线，也是外部机构监管的基本要求。因此，在合规管理体系建设中，应遵循以下原则：
全员合规原则
合规是公司全体员工的共同责任，应全员参与，从高层做起，树立“合规人人有责”的意识，使合规成为企业每位员工的自觉行为准则。殊不知，“弱者的行动是为了满足自己的需求，强者的行动是为了履行自己的义务”。在制度建设和业务流程设计上，公司应该通过完善相关管理制度c机制和制定《合规手册》等方式，使合规管理c合规经营c合规操作理念贯穿和融入公司的所有业务c全体员工及各个环节。特别是业务流程化的东西，虽然操作简单，但因“规定动作条件反射”，一旦制定不会轻易改变。
实用有效原则
遵从实际，是合规管理的基本原则。合规管理的设计c实施要结合企业的业务规模c组织结构c发展状况c企业文化的实际，使合规管理方案具有实用性。在防范合规风险的前提下，强化相关管理制度c流程设计的可操作性，提高合规管理的有效性。
制衡原则
合规管理体系从制度c组织和人员安排上保证了合规管理的性，并按照双线分离c多线制衡的模式，使合规管理部门与其他职能部门一起，共同实现对经营管理的有效制衡，从而使公司内控管理与经营管理之间形成“分而无间c合而不融”的良性氛围。
科学创新原则
合规管理体系应该在企业已形成的管理方法和合规文化的基础上，借鉴国内外同行的先进经验，科学地通过制度性与灵活性的结合，对企业合规管理的定位c组织c机制c方法c手段等进行创新，以更好地为企业健康发展提供支持。
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