正文 第122节
金融机构客户
19490
14100
21810
55400
合计
19500
14100
21810
55410
发放给下列客户的贷款及垫款净额:
金融机构
590
5900
非金融机构客户
2080510
38900
11190
2130600
合计
2081100
38000
11190
2131190
十企业应当披露与违约借款有关的下列信息:
1违约本期没有按合同如期还款的借款本金c利息等性质及原因。
2资产负债表日违约借款的账面价值。
3在财务报告批准对外报出前，就违约事项已采取的补救措施c与债权人协商将借款展期等情况。
十一企业应当披露与每类套期保值有关的下列信息:
1套期关系的描述。
2套期工具的描述及其在资产负债表日的公允价值。
3被套期风险的性质。
十二企业应当披露与现金流量套期有关的下列信息:
1现金流量预期发生及其影响损益的期间。
2以前运用套期会计方法处理但预期不会发生的预期交易的描述。
3本期在所有者权益中确认的金额。
4本期从所有者权益中转出c直接计入当期损益的金额。
5本期从所有者权益中转出c直接计入预期交易形成的非金融资产或非金融负债初始确认的金额。
6本期无效套期形成的利得或损失。
十三对于公允价值套期，企业应当披露本期套期工具形成的利得或损失，以及被套期项目因被套期风险形成的利得或损失。
十四对于境外经营净投资套期，企业应当披露本期无效套期形成的利得或损失。
十五企业在披露金融资产或金融负债的公允价值信息时，除非这些金融资产或金融负债是账面价值与公允价值相差很小的短期金融资产或金融负债，或者是在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具，否则应当按照每类金融资产和金融负债披露下列公允价值信息:
1确定公允价值所采用的方法，包括全部或部分直接参考活跃市场中的报价或采用估值技术等。采用估值技术的，按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率c预计信用损失率c利率或折现率等。
2公允价值是否全部或部分采用估值技术确定，而该估值技术没有以相同金融工具的当前公开交易价格和易于获得的市场数据作为估值假设。这种估值技术对估值假设具有重大敏感性的，披露这一事实及改变估值假设可能产生的影响，同时披露采用这种估值技术确定的公允价值的本期变动额计入当期损益的数额。
企业在判断估值技术对估值假设是否具有重大敏感性时，应当综合考虑净利润c资产总额c负债总额c所有者权益总额适用于公允价值变动计入所有者权益的情形等因素。
金融资产和金融负债的公允价值应当以总额为基础披露在资产负债表中金融资产和金融负债按净额列示的除外，且披露方式应当有利于财务报告使用者比较金融资产和金融负债的公允价值和账面价值。
企业在作上述披露时，对于不存在活跃市场的金融资产或金融负债，其计量不是以实际交易价格为基础，而是采用更公允的相同金融工具的公开交易价格或估值结果计量的，应当按照金融资产或金融负债的类别披露下列信息:
1在损益中确认原实际交易价格与公允价值之间形成的差异所采用的会计政策。
2该项差异的期初和期末余额。
例38一8某商业银行在附注对金融工具的公允价值作了如下披露金额单位:万元:
a金融工具的公允价值
下表列示了金融工具的公允价值，包括了那些在资产负债表中不以公允价值计量的金融工具。同时，在该表后，对相关公允价值的确定原则和方法作了说明。
表38一6金额单位：万元
20x58年12月31日
20x47年12月31日
账面价值
公允价值
未实现利
得损失
账面价值
公允价值
未实现利
得损失
现金及存放同业款项
540
540
0
600
600
0
存放中央银行款项
3360
3360
0
3540
3540
0
拆出资金
30030
30020
10
22020
22020
0
交易性金融资产
49930
49930
0
38950
38950
0
衍生金融资产
33380
33380
0
15900
15900
0
买入返售金融资产
40440
40450
10
35710
35710
0
应收利息
3010
3010
0
2830
2830
0
客户贷款及垫款
97000
97060
60
93220
93360
140
可供出售金融资产
33380
33380
0
28460
28460
0
持有至到期投资
120
120
0
70
70
0
负债
0
同业存放款项
12430
12430
0
12000
1200
0
向中央银行借款
7730
7730
0
6150
6150
0
拆入资金
3030
3030
0
2390
2390
0
交易性金融负债
18860
18860
0
17100
17100
0
衍生金融负债
96300
96300
0
69300
69300
0
卖出回购证券款
47850
47850
0
42260
42260
0
吸收存款
45150
45150
0
37610
37610
0
应付职工薪酬
33770
33770
0
3037
3037
0
应交税费
11740
11740
0
6580
6580
0
应付利息
1330
1330
0
1630
1630
0
应付债券
36860
36990
130
34530
34640
100
小计
70
30
税前在所有者权益中反映的未实现利得损失：
1可供出售金融资产
2指定为现金流量套期的衍生工具
未在收益表中确认的未实现的利得和损失
110
90
50
100
40
90
说明:
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者清偿的金额。对于活跃市场中的金融工具，本银行将市场价格或者市场利率作为其公允价值最好的证据，以此确定其公允价值。
但是，本银行持有或发行的某些金融资产或金融负债不存在市场价格或市场利率。对此，本银行采用现值或其他估值技术来确定这些金融资产或金融负债的公允价值，无论是采用现值还是其他估值技术，均考虑了资产负债表日与所估值金融资产或金融负债的市场情况。
估值技术通常应用于场外交易0tc的衍生工具c未上市的交易资产或负债组合，以及未上市的可供出售金融资产。本银行最常用的定价模型和估值技术包括:以现值为基础的远期定价和互换模型c期权定价模型如bcksch一les以模型或以其为基础的创新模型等，以及信用模型如违约率模型或信用价差模型等。
本银行使用这些技术估计的价值，显著地受到模型选择和内在假设的影响，如未来现金流量的金额和流入时间c折现率c波动性和信用风险等。
以下是本银行用于确定上表所列示金融资产和金融负债公允价值的方法和重要假定:
1交易性金融资产和金融负债包括已作为抵押品的交易性金融资产或金融负债c被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，衍生工具，以及为了交易目的而发生的其他交易或事项，参照其公开市场报价确定其公允价值;如果不存在公开市场报价，则其公允价值应以定价模型或其他被普遍认可的估值技术确定。对于这些项目，其公允价值与账面价值相等。
2可供出售金融资产参照其公开市场报价确定公允价值;如不存在公开市场报价，应以定价模型或其他被普遍认可的估值技术确定。公允价值等于这些项目的账面价值。
3活期存款和没有具体到期日的储蓄账户的公允价值，假定为在资产负债表日如存款人要求支取即应付的金额。通知存款的公允价值，不低于存款人要求支取时应付金额从可支取的第一天起进行折现的现值。
4浮动利率金融工具的公允价值与其账面价值大致相等。因此，仅就浮动利率贷款而言，其公允价值不反映其信用质量的变化，原因是其减值损失的影响已通过为其确认的贷款信用损失准备单独作了确认。
5以摊余成本计量的固定利率贷款和抵押贷款的公允价值，通过比较这些贷款发放时的市场利率与在当前市场情况下发放类似贷款所能获得的利率确定。贷款组合中的各项贷款的信用质量变动在确定该贷款组合的公允价值没有考虑，原因是其减值损失的影响已通过为其确认的贷款信用损失准备单独作了确认。
需要进一步说明的是：
第一，本银行在作上述公允价值披露时，如相关金融资产或金融负债附有利息，其应计利息包括在金融工具账面价值中。
第二，本银行一致地运用了上述估值技术和假定确定金融资产和金融负债的公允价值。但是，由于其他机构在运用估值技术估计金融资产和金融负债的公允价值时，也可能会采用不同的方法和假定。因此，所披露的公允价值信息，在不同的金融机构之间不具有完全的可比性。
第三，上表没有反映非金融资产和负债如固定资产c商誉c预付和非应计利息等的公允价值。
第四，本银行的几乎所有延期信贷承诺均采用浮动利率。相应地，本银行不存在由这些承诺有关的利率波动形成的公允价值变动重大风险。
第五，本银行的固定利率c发行的中长期票据和中长期债券的公允价值变动风险，大部分由衍生工具套期。其中，衍生工具又主要是利率互换，具体说明见附注xl。没有具体到期日的资产负债头寸中内含的利率风险，也运用衍生工具作了套期，具体以银行管理层对其平均现金流量和重定价方式的判断为基础。
用作套期工具的衍生工具在资产负债表日以公允价值计量，具体金额见上表。当固定利率金融工具的利率风险在公允价值套期中以衍生工具套期时，该固定利率金融工具或被套期的那部分在资产负债表中仅以与利率风险有关的公允价值反映，没有考虑信用风险因素，具体说明见附注x2;相关公允价值变动计入当期损益。指定为现金流量套期的衍生工具的会计处理说明见附注x3，相关公允价值变动计入所有者权益，至本报告期末，尚未转出计入当期损益。
b以公开市场价格或估值技术确定公允价值
1对于交易性证券和挂牌交易或以其他方式在活跃市场上交易的可供出售金融资产c在交易所交易的衍生工具以及其他在活跃市场上挂牌交易的其他金融工具，其公允价值直接根据其挂牌的交易价格确定。
2对于那些不能以公开市场价格直接取得的金融工具，其公允价值运用估值技术或者模型确定，其中所使用的假定以资产负偾表日可获得的可观察到的市场价格或市场利率为基础。绝大多数一tc衍生工具c许多尚未上市的工具以及其他没有在活跃市场上交易的项目，其公允价值就是这样确定的。
3对于小部分金融工具，其公允价值不能根据活跃市场的公开报价或间接地运用可观察到的市场价格或市场利率为假定的估值技术或模型确定。通常情况下，因私募方式取得的未上市证券投资就属于这类金融工具;另外，一些复杂或结构化的金融工具，也属于这类金融工具。对于这些金融工具，其公允价值间接地运用估值技术或模型估计，所使用的假设或参数根据当前市场条件进行合理的推定后确定。
下表列示了确定以公允价值计量的金融工具公允价值的估值技术或方法:
表38一7金额单位：万元
20x58年12月31日
20x47年i2月31日
公开市场价格
估值技术可观察到的市场变量
估值技术不可观察到的市场变量
合计
公开市场价格
估值技术可观察到的市场变量
估值技术不可观察到的市场变量
合计
交易性金融资产
27320
22520
90
49930
22840
16010
100
38950
衍生金融资产
1360
31340
680
33380
3400
9050
3450
15900
可供出售金融资产
13000
15000
5380
33380
13600
6460
8400
28460
资产合计
41680
68860
6150
116690
39840
31520
11950
83310
交易性金融负偾
17120
1740
0
18860
16130
970
0
17100
衍生金融负债
26000
50200
20100
96300
980
27010
2380
30370
负债合计
43120
51940
20100
115160
17110
34560
2380
54050
c公允价值对重大假设改为合理可能替代假设的敏感性
1本银行资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值，有些完全是按活跃市场上公开市场价格或市场利率确定的，也有一些全部或部分是根据将非可观察到的市场价格或市场利率为基础的假设运用于估值技术或模型确定的。用于后者所指情形中的模型，在确定使用之前，经过了严格的内部确认程序。
2估值技术可能会存在不确定性，其源于所选用的特定模型c所使用参数数值的大小c所使用的市场不可观察数据的范围，也可能源于影响估值的其他因素，比如流动性。为充分反映这种不确实性，应进行估值调整，并将调整金额从根据模型或其他估值技术确定的公允价值中扣除。
3根据本银行运用的控制及程序性保护措施，管理层认为，在资产负债表中列示的c运用模型或其他估值技术确定的公允价值，以及在利润表中列示的该公允价值变动具有合理性，而且是资产负债表日本银行作出的最佳估计。
4将合理可能的替代假设运用于估值模型会产生潜在影响，其定量情况为:
l20x47年12月31日:
使用不利假设，公允价值减少最大金额为109400万元
使用有利假设，公允价值增加最大金额为117600万元
220x58年12月31日:
使用不利假设，公允价值减少最大金额为57900万元
使用有利假设，公允价值增加最大金额为92700万元
本银行在确定合理可能的替代假设时运用了相当多的职业判断。对于以模型为基础的估值，本银行通过提高针对不利假设或降低针对有利假设适用的置信水平，使合理可能的替代假设的估值技术，与确定估值调整所使用的技术保持一致。改变假设时，假定不同金融工具与模型之间的相关影响非常小。
d运用估值技术确定的c其变动计入当期损益的公允价值本期发生的变动
本银行20x47年12月31日和20x58年12月31日的交易净收益总额分别是799600万元和490200万元，其代表了在不同经营活动中交易的一系列工具的净经营成果包括外币折算形成的汇兑损益，既有已实现的部分，也有未实现的部分。未实现的收益根据公允价值变动确定，既包括根据活跃市场中的公开市场价格或市场利率确定的公允价值，也包括使用估值技术等其他方式确定的公允价值。
交易净收益中包括的未实现部分为截止20x58年12月31日c根据估值技术确定的公允价值的变动形成的净损失228600万元。其中所指估值技术既有相对简单的运用可观察到的市场数据的简单模型，也有较为复杂的c要求运用假定或基于市场情况变动的估计变量的模型。
截止20x47年12月31日，采用估值技术确定的公允价值变动形成的净损失是712300万元。确定此项金额是估值技术与20x47年12月31日当时采用的技术有所不同;当时采用的技术经过修正后用于20x58年12月31日，并因此也修正了20x47年12月31日估计
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19490
14100
21810
55400
合计
19500
14100
21810
55410
发放给下列客户的贷款及垫款净额:
金融机构
590
5900
非金融机构客户
2080510
38900
11190
2130600
合计
2081100
38000
11190
2131190
十企业应当披露与违约借款有关的下列信息:
1违约本期没有按合同如期还款的借款本金c利息等性质及原因。
2资产负债表日违约借款的账面价值。
3在财务报告批准对外报出前，就违约事项已采取的补救措施c与债权人协商将借款展期等情况。
十一企业应当披露与每类套期保值有关的下列信息:
1套期关系的描述。
2套期工具的描述及其在资产负债表日的公允价值。
3被套期风险的性质。
十二企业应当披露与现金流量套期有关的下列信息:
1现金流量预期发生及其影响损益的期间。
2以前运用套期会计方法处理但预期不会发生的预期交易的描述。
3本期在所有者权益中确认的金额。
4本期从所有者权益中转出c直接计入当期损益的金额。
5本期从所有者权益中转出c直接计入预期交易形成的非金融资产或非金融负债初始确认的金额。
6本期无效套期形成的利得或损失。
十三对于公允价值套期，企业应当披露本期套期工具形成的利得或损失，以及被套期项目因被套期风险形成的利得或损失。
十四对于境外经营净投资套期，企业应当披露本期无效套期形成的利得或损失。
十五企业在披露金融资产或金融负债的公允价值信息时，除非这些金融资产或金融负债是账面价值与公允价值相差很小的短期金融资产或金融负债，或者是在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具，否则应当按照每类金融资产和金融负债披露下列公允价值信息:
1确定公允价值所采用的方法，包括全部或部分直接参考活跃市场中的报价或采用估值技术等。采用估值技术的，按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率c预计信用损失率c利率或折现率等。
2公允价值是否全部或部分采用估值技术确定，而该估值技术没有以相同金融工具的当前公开交易价格和易于获得的市场数据作为估值假设。这种估值技术对估值假设具有重大敏感性的，披露这一事实及改变估值假设可能产生的影响，同时披露采用这种估值技术确定的公允价值的本期变动额计入当期损益的数额。
企业在判断估值技术对估值假设是否具有重大敏感性时，应当综合考虑净利润c资产总额c负债总额c所有者权益总额适用于公允价值变动计入所有者权益的情形等因素。
金融资产和金融负债的公允价值应当以总额为基础披露在资产负债表中金融资产和金融负债按净额列示的除外，且披露方式应当有利于财务报告使用者比较金融资产和金融负债的公允价值和账面价值。
企业在作上述披露时，对于不存在活跃市场的金融资产或金融负债，其计量不是以实际交易价格为基础，而是采用更公允的相同金融工具的公开交易价格或估值结果计量的，应当按照金融资产或金融负债的类别披露下列信息:
1在损益中确认原实际交易价格与公允价值之间形成的差异所采用的会计政策。
2该项差异的期初和期末余额。
例38一8某商业银行在附注对金融工具的公允价值作了如下披露金额单位:万元:
a金融工具的公允价值
下表列示了金融工具的公允价值，包括了那些在资产负债表中不以公允价值计量的金融工具。同时，在该表后，对相关公允价值的确定原则和方法作了说明。
表38一6金额单位：万元
20x58年12月31日
20x47年12月31日
账面价值
公允价值
未实现利
得损失
账面价值
公允价值
未实现利
得损失
现金及存放同业款项
540
540
0
600
600
0
存放中央银行款项
3360
3360
0
3540
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0
拆出资金
30030
30020
10
22020
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0
交易性金融资产
49930
49930
0
38950
38950
0
衍生金融资产
33380
33380
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15900
15900
0
买入返售金融资产
40440
40450
10
35710
35710
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应收利息
3010
3010
0
2830
2830
0
客户贷款及垫款
97000
97060
60
93220
93360
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可供出售金融资产
33380
33380
0
28460
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0
持有至到期投资
120
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0
70
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0
负债
0
同业存放款项
12430
12430
0
12000
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0
向中央银行借款
7730
7730
0
6150
6150
0
拆入资金
3030
3030
0
2390
2390
0
交易性金融负债
18860
18860
0
17100
17100
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衍生金融负债
96300
96300
0
69300
69300
0
卖出回购证券款
47850
47850
0
42260
42260
0
吸收存款
45150
45150
0
37610
37610
0
应付职工薪酬
33770
33770
0
3037
3037
0
应交税费
11740
11740
0
6580
6580
0
应付利息
1330
1330
0
1630
1630
0
应付债券
36860
36990
130
34530
34640
100
小计
70
30
税前在所有者权益中反映的未实现利得损失：
1可供出售金融资产
2指定为现金流量套期的衍生工具
未在收益表中确认的未实现的利得和损失
110
90
50
100
40
90
说明:
公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者清偿的金额。对于活跃市场中的金融工具，本银行将市场价格或者市场利率作为其公允价值最好的证据，以此确定其公允价值。
但是，本银行持有或发行的某些金融资产或金融负债不存在市场价格或市场利率。对此，本银行采用现值或其他估值技术来确定这些金融资产或金融负债的公允价值，无论是采用现值还是其他估值技术，均考虑了资产负债表日与所估值金融资产或金融负债的市场情况。
估值技术通常应用于场外交易0tc的衍生工具c未上市的交易资产或负债组合，以及未上市的可供出售金融资产。本银行最常用的定价模型和估值技术包括:以现值为基础的远期定价和互换模型c期权定价模型如bcksch一les以模型或以其为基础的创新模型等，以及信用模型如违约率模型或信用价差模型等。
本银行使用这些技术估计的价值，显著地受到模型选择和内在假设的影响，如未来现金流量的金额和流入时间c折现率c波动性和信用风险等。
以下是本银行用于确定上表所列示金融资产和金融负债公允价值的方法和重要假定:
1交易性金融资产和金融负债包括已作为抵押品的交易性金融资产或金融负债c被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，衍生工具，以及为了交易目的而发生的其他交易或事项，参照其公开市场报价确定其公允价值;如果不存在公开市场报价，则其公允价值应以定价模型或其他被普遍认可的估值技术确定。对于这些项目，其公允价值与账面价值相等。
2可供出售金融资产参照其公开市场报价确定公允价值;如不存在公开市场报价，应以定价模型或其他被普遍认可的估值技术确定。公允价值等于这些项目的账面价值。
3活期存款和没有具体到期日的储蓄账户的公允价值，假定为在资产负债表日如存款人要求支取即应付的金额。通知存款的公允价值，不低于存款人要求支取时应付金额从可支取的第一天起进行折现的现值。
4浮动利率金融工具的公允价值与其账面价值大致相等。因此，仅就浮动利率贷款而言，其公允价值不反映其信用质量的变化，原因是其减值损失的影响已通过为其确认的贷款信用损失准备单独作了确认。
5以摊余成本计量的固定利率贷款和抵押贷款的公允价值，通过比较这些贷款发放时的市场利率与在当前市场情况下发放类似贷款所能获得的利率确定。贷款组合中的各项贷款的信用质量变动在确定该贷款组合的公允价值没有考虑，原因是其减值损失的影响已通过为其确认的贷款信用损失准备单独作了确认。
需要进一步说明的是：
第一，本银行在作上述公允价值披露时，如相关金融资产或金融负债附有利息，其应计利息包括在金融工具账面价值中。
第二，本银行一致地运用了上述估值技术和假定确定金融资产和金融负债的公允价值。但是，由于其他机构在运用估值技术估计金融资产和金融负债的公允价值时，也可能会采用不同的方法和假定。因此，所披露的公允价值信息，在不同的金融机构之间不具有完全的可比性。
第三，上表没有反映非金融资产和负债如固定资产c商誉c预付和非应计利息等的公允价值。
第四，本银行的几乎所有延期信贷承诺均采用浮动利率。相应地，本银行不存在由这些承诺有关的利率波动形成的公允价值变动重大风险。
第五，本银行的固定利率c发行的中长期票据和中长期债券的公允价值变动风险，大部分由衍生工具套期。其中，衍生工具又主要是利率互换，具体说明见附注xl。没有具体到期日的资产负债头寸中内含的利率风险，也运用衍生工具作了套期，具体以银行管理层对其平均现金流量和重定价方式的判断为基础。
用作套期工具的衍生工具在资产负债表日以公允价值计量，具体金额见上表。当固定利率金融工具的利率风险在公允价值套期中以衍生工具套期时，该固定利率金融工具或被套期的那部分在资产负债表中仅以与利率风险有关的公允价值反映，没有考虑信用风险因素，具体说明见附注x2;相关公允价值变动计入当期损益。指定为现金流量套期的衍生工具的会计处理说明见附注x3，相关公允价值变动计入所有者权益，至本报告期末，尚未转出计入当期损益。
b以公开市场价格或估值技术确定公允价值
1对于交易性证券和挂牌交易或以其他方式在活跃市场上交易的可供出售金融资产c在交易所交易的衍生工具以及其他在活跃市场上挂牌交易的其他金融工具，其公允价值直接根据其挂牌的交易价格确定。
2对于那些不能以公开市场价格直接取得的金融工具，其公允价值运用估值技术或者模型确定，其中所使用的假定以资产负偾表日可获得的可观察到的市场价格或市场利率为基础。绝大多数一tc衍生工具c许多尚未上市的工具以及其他没有在活跃市场上交易的项目，其公允价值就是这样确定的。
3对于小部分金融工具，其公允价值不能根据活跃市场的公开报价或间接地运用可观察到的市场价格或市场利率为假定的估值技术或模型确定。通常情况下，因私募方式取得的未上市证券投资就属于这类金融工具;另外，一些复杂或结构化的金融工具，也属于这类金融工具。对于这些金融工具，其公允价值间接地运用估值技术或模型估计，所使用的假设或参数根据当前市场条件进行合理的推定后确定。
下表列示了确定以公允价值计量的金融工具公允价值的估值技术或方法:
表38一7金额单位：万元
20x58年12月31日
20x47年i2月31日
公开市场价格
估值技术可观察到的市场变量
估值技术不可观察到的市场变量
合计
公开市场价格
估值技术可观察到的市场变量
估值技术不可观察到的市场变量
合计
交易性金融资产
27320
22520
90
49930
22840
16010
100
38950
衍生金融资产
1360
31340
680
33380
3400
9050
3450
15900
可供出售金融资产
13000
15000
5380
33380
13600
6460
8400
28460
资产合计
41680
68860
6150
116690
39840
31520
11950
83310
交易性金融负偾
17120
1740
0
18860
16130
970
0
17100
衍生金融负债
26000
50200
20100
96300
980
27010
2380
30370
负债合计
43120
51940
20100
115160
17110
34560
2380
54050
c公允价值对重大假设改为合理可能替代假设的敏感性
1本银行资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值，有些完全是按活跃市场上公开市场价格或市场利率确定的，也有一些全部或部分是根据将非可观察到的市场价格或市场利率为基础的假设运用于估值技术或模型确定的。用于后者所指情形中的模型，在确定使用之前，经过了严格的内部确认程序。
2估值技术可能会存在不确定性，其源于所选用的特定模型c所使用参数数值的大小c所使用的市场不可观察数据的范围，也可能源于影响估值的其他因素，比如流动性。为充分反映这种不确实性，应进行估值调整，并将调整金额从根据模型或其他估值技术确定的公允价值中扣除。
3根据本银行运用的控制及程序性保护措施，管理层认为，在资产负债表中列示的c运用模型或其他估值技术确定的公允价值，以及在利润表中列示的该公允价值变动具有合理性，而且是资产负债表日本银行作出的最佳估计。
4将合理可能的替代假设运用于估值模型会产生潜在影响，其定量情况为:
l20x47年12月31日:
使用不利假设，公允价值减少最大金额为109400万元
使用有利假设，公允价值增加最大金额为117600万元
220x58年12月31日:
使用不利假设，公允价值减少最大金额为57900万元
使用有利假设，公允价值增加最大金额为92700万元
本银行在确定合理可能的替代假设时运用了相当多的职业判断。对于以模型为基础的估值，本银行通过提高针对不利假设或降低针对有利假设适用的置信水平，使合理可能的替代假设的估值技术，与确定估值调整所使用的技术保持一致。改变假设时，假定不同金融工具与模型之间的相关影响非常小。
d运用估值技术确定的c其变动计入当期损益的公允价值本期发生的变动
本银行20x47年12月31日和20x58年12月31日的交易净收益总额分别是799600万元和490200万元，其代表了在不同经营活动中交易的一系列工具的净经营成果包括外币折算形成的汇兑损益，既有已实现的部分，也有未实现的部分。未实现的收益根据公允价值变动确定，既包括根据活跃市场中的公开市场价格或市场利率确定的公允价值，也包括使用估值技术等其他方式确定的公允价值。
交易净收益中包括的未实现部分为截止20x58年12月31日c根据估值技术确定的公允价值的变动形成的净损失228600万元。其中所指估值技术既有相对简单的运用可观察到的市场数据的简单模型，也有较为复杂的c要求运用假定或基于市场情况变动的估计变量的模型。
截止20x47年12月31日，采用估值技术确定的公允价值变动形成的净损失是712300万元。确定此项金额是估值技术与20x47年12月31日当时采用的技术有所不同;当时采用的技术经过修正后用于20x58年12月31日，并因此也修正了20x47年12月31日估计
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